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單身貴族一定要知道:節稅的5種方法!

已更新:5月4日


作者:Grace


又到五月報稅的季節,大家都是如何計算自己的「應繳(退)稅額」呢?是自己試算或是拿著國稅局的試算單直接去繳費 ? 提醒大家2024報稅時間,自113年4月26日8時起,開放使用憑證及查詢碼下載所得資料;5月1日~5月31日開放線上申報上傳。

無論您是職場新鮮人、還是沒有家眷的單身者,在面對所得稅申報時是否想過還有什麼項目可減免?可以省下我們的荷包呢?對於單身族來說,去年年收入若沒有超過42.3萬元(免稅額9.2萬元/人+標準扣除額12.4萬元+薪資特別扣除額20.7萬元),就可以不用繳稅。但若公司有預扣稅金、投資可以抵減、銀行有存款利息、股票有配置股利、有重購自用住宅、大陸地區已繳納所得稅,建議您還是要去申報綜合所得稅,才有機會享受到「退稅」的機會喔。





3步驟幫自己試算所得稅


第1步驟 : 計算所得淨額

幫自己試算一下,選擇標準扣除額或是列舉扣除額,哪一種比較適合自己。標準扣除額是不論所得高或低,都只能扣固定的金額;如果其他可列舉扣除的項目與金額較多,則選擇列舉扣除額可以幫自己節省較多的應繳稅額喔。



第2步驟 : 計算應納稅額

將第1步驟中計算出來的所得淨額乘上適用稅率後,減去累進差額則為我們的應納稅額,但需要注意這個數字還不是我們最後應該要繳納的所得稅。



第3步驟 : 計算應繳(退)稅額

在第2步驟中計算出應納稅額後,我們可以檢查自己是否有「預扣稅」或其他「可扣抵稅額」,例如 : 薪資預扣所得稅、投資抵減稅額、重購自用宅抵減稅額、中國已繳所得稅等,扣除後才是我們當年度應繳(退)的所得稅哦。



台灣單獨生活戶越來越多,國人除了不婚現象日趨普遍,因婚後不合而離婚者也相對常見,根據行政院性別統計資料庫111年統計數據,全台未婚人數約323萬人,失婚人數約180萬人,以社會趨勢而言,單身人口是不斷增加。



5項幫助單身族節稅的方法 


1、撫養親屬增加免稅額

為了減稅而降低所得總額,相信不會是大家所想要的,如何增加「免稅額度」最直接的方式就是增加撫養親屬的人數, 扶養的親屬越多,就可以增加更多的免稅額與扣除額。依現行規定,未滿70歲本人、配偶及受扶養親屬,每人免稅額為9.2萬元;年滿70歲以上本人、配偶及受撫養「直系尊親屬」則每人免稅額為13.8萬元。


扶養親屬的優先選項多為父母親,再來是在學或未成年的兄弟姊妹,在同一個綜合所得申報戶中,可以計入撫養親屬的免稅額與扣除額,唯須注意有些扣除額有特別的限制,例如 : 保險費扣除額,只限納稅人、配偶、同申報戶的父母、子女等「直系親屬」的人身保險費,其他家屬不適用列舉扣除保費的規定。


另外,也要特別注意受撫養的親屬是否擁有其他的收入來源,在申報中最常見的是受撫養的父母雖已無薪資收入,但仍有其他所得收入,例如 : 股利所得、租金收入、利息所得……等。所以是否透過撫養親屬增加免稅額,單身族仍需要詳加計算後再決定。



2、透過捐贈扣除額降低稅賦級距

列舉扣除的項目中,「捐贈扣除額」對高所得的單身族來說,可以做為降低稅賦的工具之一,不論是一般捐贈或對政府之捐贈。一般捐贈、依私立學校法第62條之捐贈、政治獻金法規定之捐贈,規定不得超過綜合所得總額的20%~50%。不僅可以達成社會公益,又可減少自己稅賦的支出,是個兩全其美的節稅方式。



3、購屋借貸利息列舉扣除額

對高所得的單身族來說,除了透過不動產幫自己留下資產,在為自己購置房屋時,其「房貸利息」扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額可以申報「購屋借貸利息扣除額」,每年最高額度是30萬元。申報購屋借款利息列舉扣除時需要自行檢附相關證明文件,這個部分是無法透過國稅局的試算系統帶出資料。


單身者在申報時可以試算一下,可列舉申報的金額是否大於標準扣除額12.4萬元,若可列舉的金額較大時建議可以使用列舉的方式來申報。例如 : 王小姐在去年度支出的購屋貸款利息為18萬元,而她銀行的利息收入是3萬元,則在申報購屋借款利息時,需以18萬元扣除3萬元餘額有15萬元,其可申報的15萬元又大於標準扣除額,則她可以選擇列舉方式申報綜合所得稅。



4、考慮勞工退休金自提

勞工退休金條例明定,雇主應按月提繳不低於勞工每月工資6%的退休金,儲存於勞工保險局所設立的勞工退休金個人專戶,勞工年滿60歲時,即可申請領回。除了雇主可以提撥外,身為勞工也可以自提,依照個人經濟情況,每月提繳工資的1%~6%範圍內自願提繳退休金,自願提繳勞工退休金的部分,當年度不用課稅。對於高所得的單身族,選擇自願提繳勞工退休金,除了累積自己的退休金更讓節稅的效益變大。



5、善用理財投資工具

無論股利所得「合併計稅8.5%」或是「分開計稅28%」,都提供給投資人既可理財投資又可節稅的空間,尤其綜合所得稅在30%、40%的單身族群,選擇「單一稅率28%分開計稅」,除了可以享受股利還能節稅哦。



Grace的小提醒

單身者在報稅時的關鍵要點:

  1. 透過試算後,選擇適合自己的申報方式。

  2. 最大化增加扣繳稅額與可扣抵稅額。

  3. 運用儲蓄與理財降低自己的稅負。



本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫Grace的財務筆記合作優化產出。


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【作者】Grace

│CFP國際認證高級理財規劃顧問

│Money錢雜誌、smart智富月刊、理財周刊專欄作者

│第七屆財富管理競賽優等、第八屆財富管理競賽第二名、FPAT 2021理財規劃書競賽個人組優勝、FPAT 2022理財規劃書競賽評審團。

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