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透過保單做好資產傳承:阿嬤怎麼把保險金,無痛留給下一代?


作者:彭彩蓮CFP


婆婆生前的保單,想留給孫子

那天的夜裡,突然接到台北小鈴的來電,她說:「我已經好幾天都沒睡好覺了,怎麼辦?」

原來是,她哪個愛買保單的婆婆,前一陣子在睡夢中離世了。

 

婆婆在生前特愛買保險的,喜歡用自己當要保人,用孫子當被保險人,生存還本金寫婆婆自己的名字,婆婆還活著的時候呢?這些錢是給婆婆自己領的。她想著以後等她百年的時候,這些保單就留給她的孫子繼續領錢,她希望透過保險將愛傳承給她最愛的孫子,希望孫子一輩子都能記住奶奶對他的愛。

 

有繼承人不同意孫子繼承…

幾年前,在婆婆健康微恙的時候,我就有提醒小鈴說:婆婆當要保人的保單,如果確定是要送給孫子的,建議婆婆擇時,把要保人逐一更換給孫子,以免婆婆突然過世,面臨要更改要保人時,需要全體法定繼承人的同意簽名。

當時,小鈴告訴我說:我們兄弟姐妹都很和睦,而且每個孫子名下都有保單,到時需要大家簽名時,應該是沒有什麼問題的。

 

如今,婆婆突然的離世,她想透過保險將愛傳承給她最愛的孫子,能夠成真嗎?

小鈴的內心充滿著壓力,感慨萬千的說道:這時才能體會到,多年前我的善意提醒,竟是重要關鍵。事到如今,並非所有的法定繼承人,願意心平氣和的同意簽名,成就婆婆對孫子的愛。

 

 

如何透過保單做好資產傳承?

保險法第112條:保險金額約定於被保險人死亡時,給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。

 

根據,資誠聯合會計師事務所與中國信託銀行合作共同發布的2022臺灣高資產客群財富報告統計,有將近半數的高資產客群,會選擇保險,作為他們的傳承工具之一,主要是因為保險能達到:預留稅源、掌握控制權、符合分配意願、資產保本增值的效果。

 

終身壽險保單是一個有效的資產傳承保單,當被保險人身故時,保險公司將給付身故保險金,給其所指定的受益人。也就是說,你想把財產給誰?就把身故保險金的指定受益人寫給他,即可。當然,這筆保險金也不用計入被保險人的遺產。保險傳承簡單又方便,亦無爭產的疑慮。

 

 

用保單做資產傳承

一定要注意實質課稅問題

愛買保單的長輩,尤其要特別注意實質課稅的問題。

 

實質課稅原則,主要是為了避免民眾利用保險來規避稅負的行為,常見的保險金依實質課稅原則,核課遺產稅的情況有:重病投保、躉繳投保、高齡投保、舉債投保、密集投保、鉅額投保、短期投保、保費高於或等於保險金額。

 

也就是說,保單如果有以上八大樣態,當被保險人身故時,身故保險金極有可能被國稅局實質課稅,將身故保險金併入遺產總額,課徵遺產稅。

 

 

檢視要、被、受保單關係人

以下簡單說明,要保人、被保險人、受益人的權利義務關係。

  • 要保人:對保險標的具有保險利益,向保險公司申請訂立保險契約,並負有交付保險費義務之人。

  • 被保險人:於保險事故發生時,遭受損害,享有賠償請求權之人。

  • 受益人:當保險事故發生時,可以向保險公司申請理賠金的人。

 

特別提醒:保單要保人、被保險人、受益人的安排,會直接影響到身故保險金,是否會被列入被保險人的遺產。

遺產及贈與稅法 第16條 第9款:約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金,不計入遺產總額。


簡言之,要保人=被保險人,並且指定身故受益人。身故保險金,不計入遺產總額。

 

 

更換要保人給被保險人本人時

要申報贈與嗎?

國人常利用保險進行投資理財規劃,等下一代成年後,以變更要保人方式,達成財富傳承。將保單變更要保人給被保險人本人時,等同於要保人將保單價值無償移轉給被保險人,屬於遺產及贈與稅法第4條第2項之贈與行為,應申報贈與稅。如已超過贈與稅免稅額244萬元,應於贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。

 

實務上,在變更要保人的時候,保險公司會善意提醒,變更要保人屬贈與行為,並請留意當年度贈與金額是否有超過244萬元。部分保險公司則會要求,需先申報贈與稅完稅後,才能變更要保人。


案例中,若婆婆不幸於變更要保人給孫子之日起2年內死亡,該保單價值屬於死亡前2年內贈與,依遺產及贈與稅法第15條規定,須併入婆婆的遺產課稅。

 

 

要保人身故,要申報遺產嗎?

要保人對於所購買之保單有隨時終止契約,取得保單價值準備金或解約金之權利,也可以向保險公司申請保單借款,享有指定或變更保險受益人等權利,該保單對要保人而言,具有財產價值。

 

務必留意,保單規劃要(被)保險人非同一人,當要保人身故時,被保險人仍生存,應按要保人死亡時之保單價值準備金,計入遺產總額,申報遺產稅。

 

 

結論

案例中,婆婆所購買的保單,要(被)保險人不同人,當要保人(婆婆)先行離世時

  • 其保單價值準備金,需計入遺產總額,申報遺產稅。

  • 更改要保人給孫子,需要全體法定繼承人簽名同意。

 

建議,提早檢視保單的要保人、被保險人、受益人,巧妙運用保單關係人的安排。方能,透過保單做好資產傳承,留愛給最愛。

 

本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫彭彩蓮CFP 合作優化產出。


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【作者】彭彩蓮CFP

│證書:CFP®國際認證高級 理財規劃顧問、高齡金融規劃 顧問師

│專長:保險、退休、信託、 傳承、稅務

│得獎:2022年FPAT理財規劃書 競賽 最佳人氣獎、2023年FPAT 理財規劃書競賽 評審

│經歷:壽險公司從業30年

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