2025 最新報稅攻略：6 大節稅方法大公開！

作者：郭孟鑫

又到了一年一度的報稅季！整理各種收據、憑證、計算，讓人頭大。

無論你是報稅新手或老手，這篇文章都能幫你輕鬆搞定2025年的報稅。

和你分享六種實用節稅技巧，讓你享受最優稅率，避開報稅地雷。

先了解稅務計算公式

在我們開始前，請先認識一下個人綜合所得稅計算基本公式：

應納稅額 = (綜合所得總額 – 免稅額 – 扣除額 – 特別扣除額) × 稅率 – 累進差額

• 綜合所得總額：全年各項所得（薪資、利息、租賃、執行業務、財產交易等）合計。

• 免稅額：基本免稅額97,000元／人；扶養親屬免稅額未滿70歲97,000元，70歲以上145,500元。​

• 扣除額：標準扣除（單身131,000元，夫妻262,000元）或列舉扣除，擇高採用。​

• 特別扣除額：薪資收入218,000元；儲蓄投資、教育學費、身心障礙等法定專項扣除。​

• 稅率、累進差額：依綜合所得淨額級距套用。

此公式涵蓋所有可扣減項目，確保「實際課稅所得」正確。若不想手算，可使用財政部「稅務計算機」算出應納稅額

6種常見節稅作法

1. 善用受扶養親屬優惠

每多一位符合條件之扶養親屬，可增加免稅額：未滿70歲97,000元／人，70歲以上145,500元／人。扶養認定以「基本生活費210,000元」為門檻。​

• 範例： 小明年收入800,000元，無扶養親屬： 課稅所得＝800,000–97,000–131,000＝572,000元 應納稅額＝572,000×12%–39,200＝29,040元

• 申報父母（2位未滿70歲）為扶養親屬： 課稅所得＝800,000–97,000–2×97,000–131,000＝478,000元 應納稅額＝478,000×5%＝23,900元 節稅效果＝29,040–23,900＝5,140元

2. 列舉 vs. 標準扣除

2025年標準扣除：單身131,000元，夫妻合併262,000元。若年度列舉支出（捐贈、保險、醫藥、房貸利息、租金等）合計超過標準扣除，採列舉；否則採標準。​

• 範例： 小花年收入1,200,000元，有支出：保險費24,000元（上限）、醫藥費30,000元、捐贈50,000元、房貸利息180,000元。 列舉扣除合計284,000元，較標準扣除131,000元多153,000元。 節稅＝153,000×12%＝18,360元

3. 薪資所得免稅項目分開列出

範例： 大偉月薪60,000元，全年薪資720,000元；加班費全年72,000元（免稅上限138,000元內全免）、伙食津貼36,000元（3,000×12）、年終獎金72,000元。

• 未分開列出應稅所得＝720,000＋72,000＋36,000＋72,000＝900,000元

• 正確申報後應稅所得＝720,000＋72,000＋0（加班免稅）＋0（伙食免稅）＝792,000元

• 減少應稅所得＝900,000–792,000＝108,000元

• 節稅＝108,000×12%＝12,960元

4. 自用住宅購屋貸款利息扣除

自用住宅貸款利息每年最高可扣除300,000元，需提供銀行利息證明。多人共貸依持分比例分別申報。

• 範例： 小李年收入2,000,000元，支付自住房貸利息350,000元。可扣除上限300,000元，適用稅率20%，節稅＝300,000×20%＝60,000元。

5. 災害損失實報實銷扣除

過去一年若遭遇天災人禍，可扣除實際損失，無上限。須扣除保險理賠或政府補助，並附災害證明、損失清單、照片等。

• 範例： 阿明家因颱風淹水，財產損失500,000元，保險理賠200,000元；可認列損失300,000元，適用稅率20%，節稅＝300,000×20%＝60,000元。

6. 分離課稅金融商品

若個人綜合稅率超過10%，可考慮以下「10%分離課稅商品」，享固定10%稅率，不併入綜合所得

範例： 大華年收入3,000,000元，適用稅率30%。若將1,000,000元投資於10%分離課稅的結構型商品，年化報酬率5%。

●   投資收益＝1,000,000×5%＝50,000元

●   併入綜合所得稅稅負＝50,000×30%＝15,000元

●   採分離課稅稅負＝50,000×10%＝5,000元

●   節稅效果＝15,000–5,000＝10,000元

線上報稅實務速覽

• 準備工具：自然人憑證／健保卡／手機條碼／OTP認證。

• 登入系統：財政部電子申報繳稅系統（5/1–5/31開放）。

• 確認送出：檢查自動帶入資料、補足必要欄位，一鍵完成。

報稅期限：2025年5月1日至5月31日，逾期最高罰10,000元。

常見錯誤：漏報所得、重複扣除、親屬申報錯誤。

諮詢管道：稅務專線0800-000-321、各地國稅局、官方網站線上客服。

掌握節稅技巧，降低稅負

掌握上述六大節稅技巧，尤其是將高稅率所得轉為「10%分離課稅商品」，並善用最新免稅額與扣除規定，即可在合法範圍內大幅降低稅負。

報稅前，務必確認最新法規或諮詢身邊的CFP®理財顧問，合理規劃、合法節稅，讓你在2025報稅季中輕鬆過關，省稅有成！

本文為理財好聲音-寫作陪伴計畫與郭孟鑫合作優化產出。

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【作者】郭孟鑫

│認證：CFP、AFP理財規劃顧問

│專長服務：個人與家庭理財規劃、中小企業主財務規劃與諮詢、理財規劃和金融工具的分析評估

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