作者：彭彩蓮CFP
住在台北的小章，現年35歲，是科技業的工程師，年薪約200萬，與小美結婚1年多，婚姻幸福美滿，上個月剛生個女娃兒，目前與60歲母親同住，彼此相互照顧、家庭和樂。
小章是家庭經濟支柱，深感家庭責任重大，想買1張1000萬的保險給最愛的家人們，讓家人多一份保險保障。但一直猶豫不定，這張保單的「保險受益人」到底該寫給母親？小美？還是新生的小奶娃呢？
「小孩才做選擇，你可以全都要！」其實，小章的保單，指定身故受益人為母親、小美、女兒都是可行的。做好規劃、掌握填寫指定身故受益人的眉角，能避免贈與稅的問題，可做到留愛給最愛的家人、家人們！
本文一起來看看，填寫保單「指定身故受益人」的眉角，有哪些要注意的地方。
「指定身故受益人」是什麼？有哪些好處？
「指定身故受益人」介紹
保險單指定身故受益人，當被保險人發生身故時，保險公司會依照保險約定，將保險金給付給其所指定之受益人。受益人可以是個人，也可以是法人。指定受益人常見的有：家庭成員、特定對象、公益機構或信託。
「指定身故受益人」的5個好處
保險金理賠屬於受益人專屬財產，不須經過遺產分配及法院程序，可以更快速的領取保險金，有助家人迅速獲得資金的支持，應對突發情形（例如：喪葬費和生活費的支應）
保險理賠金指定受益人通常不計入被保險人遺產，能合法避開遺產稅，但仍需依照保險法及相關稅法規定。
若指定為非法定繼承人，也可有效避開法律上的繼承限制，保障特定對象的權益。
靈活分配保險金，可依照需求指定一位或多位受益人，並設定分配比例，讓資金分配更符合個人意願。
透過保險指定受益人的優勢，可以做好資產傳承、預留稅源，有效避免法律和繼承上的爭議。
填寫指定身故受益人的注意事項
當指定受益人填寫個人時，須明確寫出：姓名、身份證字號、出生年月日、關係，還有分配的比例及順位，最後再填上法定繼承人。
填寫指定身故受益人的眉角：多順位或指定受益人（多人）＋清楚註明分配比例＋最後填上法定繼承人。參考下圖所示。
小章的身故受益人填寫方式
依前述案例，以小章為要（被）保險人的保單，指定身故受益人為母親、小美、女兒都是可行的。死亡給付的1000萬保險金，免計入基本所得額；身故保險金也不用計入遺產；也沒贈與稅的問題。
最後建議小章，掌握填寫指定身故受益人的眉角：指定受益人（多人）＋清楚註明分配比例＋最後填上法定繼承人。即可做到留愛給最愛的保險規劃。
一定要重新檢視受益人的5個時機
婚姻狀況變化：結婚或離婚時，需注意現任配偶是否為受益人。
家庭成員變動：子女的出生或收養子女，以及受益人或家人過世時。
財務狀況改變：當資產增減時，財務狀況的變化，可能會影響保險金的分配考量，需相應調整受益人。
受益人聯絡方式和身份資訊變更：當受益人的聯絡方式或身分資料變更時，應更新保單資料，以確保理賠時，能順利聯繫。
法律和稅務政策變更：當法律和稅務政策的變動，可能會影響保險金的分配和稅務負擔，需據此而調整受益人的分配。
特別提醒~定期檢視並更新保險單的身故受益人，可確保保險金按照意願分配，並避免不必要的法律糾紛或稅務問題。尤其是在身分關係或家庭成員狀況改變時，應即時更新。補充：身故保險給付，是否要繳稅？
⚫️保險給付原則免納所得稅
受益人與要保人為同一人之人壽保險給付，其身故保險金免納所得稅。
受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，必須計入個人基本所得額的保險給付。死亡給付，每一申報戶全年合計數在新臺幣3740萬元以下者，免計入基本所得額；超過部分需計入。
白話翻譯：受益人與要保人相同，身故保險金免稅。受益人與要保人不同，3740萬元以下免稅。超過3740萬元部分，需計入基本所得額。⚫️保險給付原則免納遺產稅
有指定受益人的保險給付，免納遺產稅。若符合實質課稅的8大態樣，國稅局可能會將人壽保險金，列入遺產課稅。
遺產及贈與稅法規定：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額規定。
保險法規定：保險金額約定於被保險人死亡時，給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
為避免人壽保險給付免計入遺產總額的特性遭到濫用，基於實質課稅原則，若遇到高齡投保、鉅額投保、密集投保、短期投保、重病投保、躉繳投保、舉債投保及保費大於或等於保險給付等8大態樣，國稅局可能會將人壽保險金列入遺產課稅。
白話翻譯：指定受益人的保險給付，原則上免納遺產稅。若符合8種特殊情況（如高齡或重病投保等），國稅局可能課稅。軍公教保險金、互助金等，依法不計入遺產總額。⚫️保險給付需留意贈與稅
保險單安排要、被、受不同人，當被保險人身故時，保險給付是要課贈與稅。因爲保單是屬於要保人的財產，等同是要保人透過保險給付把錢贈與給受益人，已構成遺產及贈與稅法所規定的贈與行為，這筆身故保險金，應計入贈與總額申報 ，若合計超過當年度贈與稅免稅額244萬元，必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。
白話翻譯：若要、被、受三人不同，身故保險金需課贈與稅。超過年度免稅額244萬元，需於30日內申報。未申報者，經查將補稅並受罰。補充：拋棄繼承，還可以領到身故保險金嗎？
指定受益人：若保單中有明確指定受益人，保險金將直接給付予受益人。受益人辦理拋棄繼承，仍保有保險給付之受益權。
未指定受益人：若保單中未指定受益人或指定的受益人已不存在，保險金將作為被保險人的遺產。辦理拋棄繼承的人，當然就不能領取保險金。
結論
如果您的保單是多年前所規劃的，早已不復記憶，當時所指定的身故受益人是誰？沒關係，趁年底前，把您的壽險顧問約起來，重新指定身故受益人。將受益人確認好，留愛、傳承就沒煩惱。
本文為理財好聲音的寫作陪伴計畫與彭彩蓮CFP 合作優化產出。
---
【作者】彭彩蓮CFP
│證書：CFP®國際認證高級 理財規劃顧問、高齡金融規劃 顧問師
│專長：保險、退休、信託、 傳承、稅務
│得獎：2022年FPAT理財規劃書 競賽 最佳人氣獎、2023年FPAT 理財規劃書競賽 評審
│經歷：壽險公司從業30年
│MAIL聯繫彭彩蓮
〔理財顧問專屬社群〕
│專為理財顧問成立的LINE社群。
│投資、理財、執業、顧問行銷等資訊分享。歡迎加入，跟我們一起討論~
Comments